各項稅法小知識

詳解《營業稅法》第1條：

中和員山路傳產與中小企業的課稅範圍基本功

不論手寫三聯單還是電子發票，皆能築起第一道合規防線！ 

加值型及非加值型營業稅法》第 1 條明定：「在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物，均應依本法規定課徵營業稅。」此條文奠定營業稅課徵的基本範圍，只要在國內有銷售行為或進口貨物，不論規模大小、行業別，皆須依規定申報繳納營業稅。

位於中和員山路、連城路一帶的傳統製造加工廠、服飾批發商、在地實體店面與各類中小企業，只要有貨物買賣、提供勞務、代工加工或批發零售等商業交易行為，原則上都屬於營業稅的課徵範圍。

旭翔稅務記帳士事務所引進先進的「電子發票平台對接」與「紙本憑證 AI 高速掃描辨識」雙軌系統 。我們深知傳產老闆每日現場忙碌的痛點，不論您是走在科技前沿的無紙化新創企業，還是習慣傳統紙本、手裡捏著整疊手寫三聯單、水電費與感熱紙發票的在地傳產加工廠，交給我們通通完全沒問題！透過系統化的帳務管理與營業稅申報輔導，旭翔稅務記帳士事務所協助企業從最基礎的《營業稅法》第 1 條課稅範圍觀念出發，協助中和與周邊地區業主精準分類日常進、銷項憑證，在符合法規的前提下，減少疏漏與罰鍰風險，為誠信企業築起安全的稅務防線，為長期營運與資金調度打下穩固的財務根基。

詳解《營業稅法》第2條：

江翠重劃區新創電商，誰才是真正的納稅義務人？

但本所小提醒：國稅局系統目前無法自動對接海外實體海關與特定免稅數據！為了您的扣抵與費用認列權益，包含外貨進口報單（G1）、快遞簡易進口報單（X3 / X4），以及日常的勞保、健保、勞退金繳費收據等免稅憑證，仍須按期完整提供紙本、或可供轉檔的電子檔 。

詳解《營業稅法》第3條：

府中商圈餐飲零售業，如何判定「銷售貨物或勞務」？

詳解《營業稅法》第4條：

土城工業區企業必讀，國內外交易的「境內外」判定標準

詳情請加入旭翔稅務記帳士事務所官方LINE。

詳解《營業稅法》第5條：

新埔捷運站微型創業主，搞懂貨物進口的報關與課稅時機

《營業稅法》第 5 條明文規範，貨物自國外進入中華民國境內、或自保稅區進入課稅區，皆視為「進口」。在板橋新埔捷運站周邊經營個人工作室、代購或微型貿易的老闆，常會透過快遞或海運從國外進口商品販售，這時就必須特別注意海關代徵營業稅的時機。

旭翔稅務記帳士事務所提醒進口業主：國稅局系統目前無法自動對接海外實體海關數據，為了您的扣抵與費用認列權益，外貨進口報單（G1）與快遞簡易進口報單（X3 / X4）之紙本進項憑證，仍須按期完整提供紙本正本、或可供轉檔的電子檔 。

詳解《營業稅法》第6條：

板橋車站商辦企業必讀，如何精準界定自身營業人型態？

《加值型及非加值型營業稅法》第 6 條是判定企業在法律上屬於何種「營業人」的核心依據。不論是以營利為目的之私營事業，還是非營利但有銷售貨物或勞務的組織，皆受本條文規範。位於板橋車站（新板特區）各大商辦大樓內的新創公司、管理諮詢工作室或跨國企業，從設立公司的第一天起，就必須釐清自身的營業人身分，這直接影響到後續的憑證開立與稅率適用。旭翔稅務記帳士事務所由執業記帳士親自審核勾稽，協助新板特區的業主從源頭健全財務體質。

詳解《營業稅法》第7條：

亞東醫院與通訊園區新創，如何合法適用營業稅「零稅率」優惠？

《加值型及非加值型營業稅法》第 7 條規範了可以適用「零稅率（0%）」的黃金項目，最常見的便是外銷貨物、與外銷有關的勞務。進駐於板橋亞東醫院捷運站、遠東通訊園區（Tpark）周邊的軟體開發商、跨國電商、生技研發或跨境貿易新創公司，當面臨複雜的外銷勞務法令時，只要符合規定，進項稅額就能合法向國稅局申請「營業稅全額退稅」，直接換成企業的實質現金流！旭翔稅務記帳士事務所由執業記帳士親自為誠信企業規劃合法退稅權益。

詳解《營業稅法》第 8 條：

板橋 ✕ 樹林黃金銀樓、珠寶盤商與傳產零售必讀-

如何精準隔離「純金免稅」與「加工費應稅」的帳務地雷？ 

與第 7 條的零稅率不同，《營業稅法》第 8 條明文列出了免徵營業稅的特定貨物或勞務，包含金條、金塊、純金金飾、以及未經加工的生鮮農產品等 。在樹林車站周邊與大台北精華區發展的黃金珠寶商、傳產加工廠、食品批發與連鎖零售店家，必須在會計帳簿中精準區分「免稅」與「應稅」的銷項處理，避免因開立統一發票時錯用稅率而面臨罰鍰 。在國稅局稽徵實務上，純金條塊或純金金飾在國內賣出雖然免稅，但實體銀樓額外收取的「金飾加工費（工錢）」、以及銷售「K金、白金、翡翠珠寶」等非純金商品，通通必須回歸 5% 的「應稅」處置！只要這期不得扣抵比例計算出現偏差，管區在勾稽比對後就會立刻發文剔除並要求補稅。傳承老字號三十年誠信口碑、由國家考試合格記帳士正式承接接班的 旭翔稅務記帳士事務所，明白企業老闆每日現場忙碌的痛點。不論是 403 兼營申報的黃金珠寶商，還是 401 應稅的傳統加工與連鎖零售業，將繁雜單據交給我們，您絕對安心。

詳解《營業稅法》第 9 條：

五股 ✕ 新莊跨境貿易與高檔進口商必讀

如何掌握「黃金、肥料與生鮮農產」進口免徵營業稅的合法特權？

許多聚集在五股工業區與新莊沿線的跨境貿易商、大型食品進口批發商，每月從海外輸入大筆高價值貨物，常因為分不清楚進口海關憑證的課稅基準，而在申報時多繳了冤枉稅。依據《營業稅法》第 9 條與國稅局稽徵實務，進口特定貨物（如黃金條塊、金幣、肥料、未經加工之生鮮農產、以及符合法規之特定出版品等）依法享有「免徵營業稅」的合法稅務特權。傳承老字號三十年誠信口碑、由國家考試合格記帳士正式承接接班的 旭翔稅務記帳士事務所，協助進口業主在海關第一線精準勾稽關稅與營業稅。不論您手上有多少繁雜的外貨進口報單（G1）、還是快遞簡易進口報單（X3 / X4），無論您進口的是應稅還是免稅貨物，本所都能全方位協助完成精準報稅與帳務對齊，讓誠信企業從第一步就擁有安全的稅務屏障。

詳解《營業稅法》第10條：

新北全區企業主，要知道的營業稅率（5%）與加值型稅額公式

《營業稅法》第 10 條是台灣商業社會運作的核心基礎，明定營業稅稅率最高不得超過 10%，目前我國法定徵收率為 5%。不論您的公司經營哪一種行業，只要是一般稅額計算的營業人，日常開立發票與加值型稅額申報皆是以 5% 為基準。旭翔稅務記帳士事務所引進先進的「電子發票平台對接」與「紙本憑證 AI 高速掃描辨識」雙軌系統，協助新北全區的中小企業建立健康的財務帳簿。不論業主提供的是無紙化電子發票，還是繁雜的手開三聯單、進口單據，本所皆能確保每兩個月的營業稅按期申報，詳情歡迎加入官方 LINE 諮詢。

詳解《營業稅法》第 11 條：

新北全區與全台企業主應知之特定金融業特種稅額白話解析 

本條文主要規範銀行業、保險業、信託投資業等特殊行業的特種營業稅率與計算方式。旭翔稅務記帳士事務所特別提醒，新北全區與全台絕大多數的科技新創、網拍電商或各類有限公司，日常經營百分之百適用常態的一般稅率，也就是採取進項扣抵銷項的申報方式，與本條文規範的特殊行業特種稅額完全無關。本所提供合規的帳務流程化與系統化管理，協助誠信企業精準釐清日常憑證分類，詳情歡迎加入官方 LINE 諮詢。 

詳解《營業稅法》第 12 條：

板橋江子翠與新埔有限公司、連鎖零售注意之特種飲食業高額稅率白話解析 

本條文嚴格規定夜總會、酒家、有娛樂節目之餐飲店等特定娛樂行業，其法定營業稅率高達 15% 至 25%。一般中小企業、有限公司平時的交際應酬、客戶招待或員工聚餐，其所取得的常態餐飲發票，在稅務實務上是不可以用來扣抵公司的日常營業稅。旭翔稅務記帳士事務所提供日常憑證系統化核對，協助板橋江子翠與新埔捷運商圈周邊企業、連鎖零售建立健康的財務帳簿。

 詳解《營業稅法》第 13 條：

板橋埔墘創客必看的查定稅額與小規模營業人設立登記實務 

本條文明定規模狹小、交易零星，每個月平均營業額未達新台幣 20 萬元之小商家，免用統一發票，由國稅局查定銷售額按 1% 稅率課徵營業稅。旭翔稅務記帳士事務所承襲在地三十年誠信口碑，本所除了常態外帳管理，更從創業初期便全面協助板橋埔墘、長安路商圈與新北全區中小企業辦理【 行號設立、公司登記與借址登記申請一條龍服務 】。未來因業務擴張衝破法定發票門檻時，本所亦貼心提供電子發票平台對接與發票開立流程輔導。 

詳解《營業稅法》第 14 條：

板橋府中傳產加工與新創零售應知之銷項稅額與法定 5% 稅率公式 

本條文明定銷項稅額的計算方式，簡單來說，就是營業人銷售貨物或勞務時，依法向買受人收取之營業稅額。目前我國法定的徵收率為 5%，計算方式為銷售額直接乘以 5% 稅率即為銷項稅額。旭翔稅務記帳士事務所提供系統化帳務管理，協助板橋府中與周邊地區業主精確釐清日常進銷憑證。

詳解《營業稅法》第 15 條：

板橋溪洲在地企業與有限公司建立健康的財務帳簿之留抵稅額公式 

本條文是全台灣一般有限公司與新創電商在申報營業稅時，最核心的進銷項扣抵邏輯。不論板橋溪洲與新北業主日常累積的是電子發票，還是實體手寫三聯單、水電費憑證及感熱紙憑證，旭翔稅務記帳士事務所提供進銷項精密核對管理。為了讓讀者一目了然，本期應納或溢付營業稅額之法定計算公式如下：申報核心項目 運算扣抵公式與流程 最終帳務申報結果
當期銷項稅額 (5%) ➖ 當期合規進項稅額 ＝ 正數 ➔ 當期應納營業稅額（依法繳納）
當期銷項稅額 (5%) ➖ 當期合規進項稅額 ＝ 負數 ➔ 當期溢付營業稅額（留抵或依法退稅） 

詳解《營業稅法》第 16 條：
新北在地企業與有限公司建立健康的財務帳簿之銷售額精算公式 

開公司做生意，除了貨物或勞務本身的常態定價以外，凡是在價格外面另外向客戶收取的一切零星費用，例如運費、常態手續費、或者幫客戶代墊款項的溢價等，通通必須依法納入公司的銷售額來計算 5% 銷項稅額。如果您銷售的貨物是屬於依法應徵貨物稅、菸酒稅或菸品健康福利捐的特殊產品，在健全財務帳簿時，也必須把這些稅金金額一併加進銷售額裡面來合併申報。本次銷售本身的營業稅額是依法外加的，並不會重疊計入您的銷售額裡面。

公司、行號之銷售額外收取費用計算公式如下：
賣東西拿到的全部代價 ➕ 在價格外面另外多收的一切費用 (不含本次營業稅) ＝ 公司總銷售額 (據以計算 5% 銷項稅額)
應徵貨物稅菸酒稅之特定貨物 ➕ 賣東西拿到的全部代價 ＝ 公司總銷售額 (據以計算 5% 銷項稅額)

詳解《營業稅法》第 17 條：

全台在地企業與有限公司建立健康的財務帳簿之時價審查解析 

中小企業在跟關係企業、特定股東或老業主訂定交易價格時，必須嚴密守住合理性這條法律防線。公司在沒有任何正當且合法理由的情況下，如果故意將貨物或勞務，以遠低於市場正常行情的流血便宜價賣給特定客戶，主管稽徵機關依法可以直接按照市場上的真實時價，強行把您公司的銷售額調高並要求補稅，詳情歡迎加入官方 LINE 諮詢。

詳解《營業稅法》第 18 條：

全台進出口貿易與跨國物流建立健康的財務帳簿之國際運輸規範 

跨國貿易、國際物流與海空承運航線代理老總在載運客貨出境時，跨境營收的計算邏輯非常講究。如果是海運事業，指的是自中華民國境內承載旅客出境，或承運貨物出口所拿到的全部票價與運費。如果是空運事業，載客的話只算從台灣出發到境外第一站之間的票價，載貨則算全程運費，中途如果因為航線限制而改由別家飛機轉載，就按照實際開航的航程運費來精密核實申報。不論您是在海運還是空運領域，在合規防線上皆須依此法定標準精算。

本期國際運輸銷售額之法定核實申報與判定流程如下：

• 海運事業自中華民國境內 ➔ 承載旅客出境或運送貨物出口 ＝ 全數取得之票價或運費列入海運國際運輸銷售額
• 空運事業自中華民國境內 ➔ 承載旅客出境（算至境外第一站）或運送貨物出口（算全程運費，他航轉載者按實際承運航程核實精算） ＝ 核心區分並申報空運國際運輸銷售額

詳解《營業稅法》第 19 條：

不論您是在板橋、中和、土城、樹林、新莊的全台各地公司行號建立健康的財務帳簿之憑證扣抵禁區 

有限公司與新創電商在每雙月核對憑證時，這五大類日常發票在稅法上被嚴密鎖定，絕對不能拿來扣抵公司要繳的營業稅。不論您是在板橋、中和、土城、樹林、新莊的全台各地公司行號，大老闆請特別注意，只要是沒拿法定合規憑證、跟公司營運本業完全無關的負責人私人開銷、請客吃飯送給客戶交際應酬的禮品、年節酬勞福利員工個人的私人物品，以及公司買來載客、掛在公司名下的自用乘人小汽車，其進項稅額，不得扣抵銷項稅額。

本期不得扣抵之進項憑證法定分類清單如下：

• 沒拿法定合規憑證 ➕ 非供本業及附屬業務使用 ➕ 交際應酬送禮 ➕ 酬勞員工個人物品 ➕ 自用乘人小汽車發票 ＝ 絕對不得扣抵銷項稅額
• 公司專營免稅貨物或勞務之進項 ➕ 兼營免稅因比例計算部分 ＝ 絕對不得申請退還或扣抵銷項稅額

詳解《營業稅法》第 20 條： 

不論您是在板橋、中和、土城、樹林、新莊的全台各地公司行號建立健康的財務帳簿之進口貨物完稅規範 

企業主將貨物自國外拉進台灣時，只要貨物一進海關，海關在關前就會直接代徵 5% 的進口營業稅。在商務實務上，大老闆常常會留意到，海關稅單上的計稅總金額，通常會比當初向外國廠商採購的貨物定價還要高。這是因為海關在計算這筆進口營業稅時，它的計稅基礎是將海關核定之關稅完稅價格，再加上當期應繳納的進口稅金，兩者合併計算出最終的總價值，才據以乘以 5% 計算出營業稅額。如果公司進口的是依法屬於應徵貨物稅、菸酒稅、或是菸品健康福利捐的特定產品，海關也同樣會將這些稅金金額一併計入總額。本所提供流程化與系統化的進口憑證與海關報單精密核對管理，協助誠信企業將這筆由海關代徵的進項稅額健全入帳，讓財務帳簿合規又省心。

關於海關進口貨物完稅之判定申報流程如下：

詳解《營業稅法》第 21 條：

板橋埔墘特種金融產業，非加值型營業稅的計稅規範

釐清金融本業與非專屬本業，掌握 5%、2% 與 1% 的法定特種稅率判定  

銀行、保險、信託投資、證券、期貨、票券或是典當業等金融特種行業，在稅法底層屬於本法第四章第二節「特種稅額計算」的課稅範疇。這類特殊行業在法律公式上，物理上完全沒有一般 5% 加值型營業稅那種「銷項稅額扣減進項稅額」的公式！因此，金融特種行業在日常營運、購買辦公設備或支付各項開銷時，通通不能用平常取得的進項發票去扣抵銷項稅額，拿到的發票僅能作為公司的費用列帳。依據稅法特別規定，這類特殊行業的計稅方式，都是依照每期實際的申報銷售額，直接套用規定的特種稅率來精算營業稅；而其中典當業則多了一項法定特權，得選擇依照主管稽徵機關查定的銷售額來計算營業稅。對照國稅局官方之金融特種行業計稅與稅率分類如下：

金融特種行業之銷售額歸類判定            法定營業稅率                      最終稅務申報與遵循結果
經營「非專屬本業」之銷售額部分                 5%                          依實際銷售額按 5% 健全申報
銀行業、保險業之「本業銷售額」                 5%                    唯保險業之再保費收入按 1% 課徵
前兩款以外之金融業與典當業銷售額              2%                                      典當業依法得選擇由                                                                                                                  稽徵機關查定銷售額 

 關於金融特種行業之計稅與查定基本判定流程如下：

金融與特種證券期貨業 ➔ 依每期實際總銷售額 ＝ 套用特種稅率精算營業稅額

詳解《營業稅法》第 22 條：

全台各地特種飲食大戶，誰才是法定查定課稅的適用對象？

認識特種飲食業稅率，掌握特殊餐飲的法定計稅防線 

認識特種飲食業稅率，不論您是在台北、台中、高雄，還是全台灣任何一個角落，只要經營的項目涉及到夜總會、有娛樂節目之餐飲店、或是酒家等法定特種飲食業，在營業稅的課徵上與一般常態餐飲業的 5% 完全不同。這類特種餐飲大戶必須依照其特殊的總銷售額與法定特種稅率申報繳納。在稅務實務上，管區稽徵機關考慮到這類行業的營運特性，法律特別賦予主管機關裁量權，通常會視實際狀況，得選擇採取定期派員訪查、實地查核營運狀況、或評估產值的方式，來查定其銷售額並計算應納營業稅額。依據稅法特別規定，這類特種飲食業在法律公式上，同樣沒有一般加值型營業稅那種扣減進項稅額的相減空間。對照國稅局官方之特種飲食業計稅與稅率分類如下：

特種飲食業之銷售額歸類判定              法定營業稅率                       最終稅務申報與遵循結果
夜總會、有娛樂節目之餐飲店                        15%                        依申報銷售額按 15% 健全申報酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等   25%                      依申報銷售額按 25% 健全申報

關於特種飲食業之計稅與查定基本判定流程如下：

經營夜總會酒家特種飲食 ➔ 依每期常態營運之總銷售額 ＝ 套用同條特種稅率申報營業稅
管區稽徵認定有稽查必要 ➔ 主管機關得選擇發動查定 ＝ 依查定銷售額核實據以課稅

詳解《營業稅法》第 23 條：

板橋新埔、江翠重劃區微型常態行號，小規模營業人免予申報的法定判定

釐清 1% 與 0.1% 特種法定稅率，掌握小規模行號申請改為開立發票的風控防線 

屬於小規模營業人（免用統一發票）、農產品承銷商，或者是特定免予申報銷售額的微型行號，在稅法底層屬於本法第四章第二節「特種稅額計算」的課稅範疇。這類特殊行號不需要每雙月自行申報營業稅，而是由主管稽徵機關（國稅局）每三個月查定一個固定的銷售額，直接寄發稅單讓大老闆據以繳納。對照國稅局官方之小規模營業人計稅與稅率分類如下：

小規模營業人與免申報類別判定       稅法第十三條定格之法定稅率       最終稅務申報與遵循結果
一、小規模營業人及免予申報之營業人           1%             依稽徵機關查定銷售額按每季 1% 課稅
二、農產品批發市場承銷人及                        0.1%        依稽徵機關查定銷售額按每季 0.1% 課稅
       銷售農產品小規模營業人

關於小規模營業人之查定課稅基本判定流程如下：
小規模行號 ➔ 主管稽徵機關每季查定 ＝ 依查定銷售額與第 13 條規定稅率計稅
行號因需求擴大業務 ➔ 得主動變更 ＝ 依第四章第一節5% 稅額申報繳納

💡 如果您目前正準備在新埔或江翠一帶創業，不論是一開始小規模行號設立、網拍工作室登記，還是常態有限公司新設立，非常歡迎您隨時與我們事務所聯絡！我們承接最正統的事務所專技經驗，本所提供最省心的一條龍工商代辦新設立協助，幫您的事業拓展打下最穩固的財務根基。 

詳解《營業稅法》第 24 條：

全台各地金融機構兼營轉型，非專屬本業計稅變更的三年管制防線

稅法底層綁定嚴密核定，掌握計稅方式變更的法定年限防線 

不論您是在台北、台中、高雄，還是全台灣任何一個行政小區，如果金融機構兼營了其他「非專屬本業」的商業交易（例如一般商品銷售），這部分的銷售額可以主動申請切換回公司的一般加值型（5%）計稅模式。需注意：稅法定有「三年管制防線」！依據本法第二十四條第二項規定，只要一經主管機關核准改用5% 計稅，在法律上強制綁定「三年內不得申請變更回原本的計稅方式」！這項三年限制也強制綁定依第二十三條申請改開統一發票的行號。另外，如果管區稽徵評估某些小規模行號日常營業額龐大、具備健全的商業規模，國稅局也有權直接發函通知，核定其改用 5% 模式申報。對照國稅局官方之非專屬本業與變更計稅管制分類如下：

       法律判定類別            稅法判定之流程時序防線                       最終稅務申報與遵循結果      金融兼營非本業                   主動向主管機關遞件申請核准
                                           綁定三年內不得申請變更  ➔             該非專屬本業改按 5% 申報
高產值小規模營業人     管區稽徵嚴審營業性質與商業規模
                                           國稅局直接發函通知強制改編 ➔         告別 1% 查定改按5% 申報 

關於金融業非專屬本業與高產值小規模營業人之計稅基本判定流程如下：
兼營非專屬本業 ➔ 主動向主管機關申請核准 ➔  5% 稅額申報繳納
行號月銷售額破20萬 ➔ 國稅局直接發函通知強制改編 ➔  告別 1% 查定改按 5% 申報發票

💡如果您的行號因應業務拓展，需要由 1% 查定課稅改為開立 5% 統一發票，非常歡迎隨時與我們事務所聯絡！我們承接正統的事務所專技經驗，本所提供一條龍代辦服務，能全力協助小規模行號向國稅局變更申請、改為開立統一發票，並由本所協助後續按期申報營業稅，協助誠信企業穩固財務根基。 

詳解《營業稅法》第 25 條：

板橋府中、板橋新站特區進項憑證申報，小規模營業人合法扣減營業稅的黃金公式

索取載有稅額之合規發票，掌握行號與公司新設立一條龍代辦防線 

位在板橋府中商圈或板橋新站特區的公司行號，且屬於 1% 的查定課稅小規模營業人（免用統一發票），日常進貨拿發票同樣能省大錢 ！只要在購買營業上使用的貨物或勞務時，索取載有營業稅額的合規合法憑證，並在每季結束前按期遞交申報，國稅局在精算稅單時，就會將「進項稅額的百分之十」，直接在每季的查定稅額裡面進行合法扣減。如果扣減不完，下一期還能繼續滾動扣減。對照國稅局官方之進項憑證扣減分類如下：

小規模營業人進項申報判定          稅法第二十五條之扣減比例           最終稅務申報與遵循結果
營業上使用取得載有稅額之憑證 依規定按期向主管稽徵機關申報 
                                                           扣減 10%                      主管稽徵機關在查定稅額內扣減 
當季進項 10% 超過查定稅額者             留抵                                           允許次期繼續扣減

詳解《營業稅法》第 26 條：

中和景安商圈、遠東世紀廣場及全台小規模免用發票，誰才是法定由財政部核定營業稅起徵點的業別？ 

中和景安商圈、遠東世紀廣場或全台周邊開辦行號，且屬於免用統一發票、依稅額查定課稅的小規模營業人，在稅法上都設有法定的起徵點免稅門檻。依據本法第二十六條規定，依第二十三條規定，查定計算營業稅額之農產品批發市場之承銷人、銷售農產品之小規模營業人、小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人，其營業稅起徵點，由財政部定之。依據現行財政部規定，營業稅起徵點如下：

• 一、銷售貨物者（如買賣業、製造業、手工業、加工業及餐飲小吃等）：每月銷售額達新台幣【 80,000 元 】。
• 二、銷售勞務者（如裝潢工程、勞務技術服務、理髮美容及租賃業等）：每月銷售額達新台幣【 40,000 元 】。

這屬於免用統一發票的合法起徵點防線，小規模營業人之每月銷售額若未達到上述主管機關規定的課徵標準，在法律判定上一律免徵營業稅；一跨過此門檻，則由主管稽徵機關核實查定課徵百分之一營業稅額。 

詳解《營業稅法》第 27 條：

土城工業區與土城日月光廣場稅額計算，特種稅額計算營業人有哪些法理準用界線？ 

不論您的營運據點是落腳在土城工業區的廠辦、土城日月光廣場周邊的餐飲小吃、獨資或合夥行號，只要屬於免用統一發票、由主管機關查定計算營業稅額之小規模營業人，在法理判定上都必須釐清自身的申報權益。依據本法第二十七條規定，本章第一節之規定，於依本節規定計算稅額之營業人準用之。這條法律的白話拆解，確立了免用統一發票行號大老闆的帳務真相：

• 一、免用統一發票行號之營業稅由國稅局核實查定：免用統一發票的行號，日常營業不需要開立加計五％營業稅的統一發票。其每季度的營業稅額，是由主管稽徵機關依據其營業規模與行業別進行核實查定，直接發放稅單給老闆辦理繳納，無法直接用進項發票去扣抵銷項發票。
• 二、合法保留進項憑證扣減十％的合法權益：雖然不適用一般公司，但小規模營業人日常購買營業上使用的貨物或勞務時，只要核實索取載有營業稅額的合法憑證，並按期遞交申報，稽徵機關在精算季度稅單時，依舊會將「進項稅額的百分之十」，直接在每季的查定稅額裡面進行合法扣減。如果當季扣減不完，下一期還能繼續滾動留抵扣減。

詳解《營業稅法》第 28 條：

新莊副都心與新莊輔大商圈稅籍登記，新公司行號開業前與跨境電商的法定設立程序是什麼？ 

不論您的營運據點是在新莊副都心的指標商辦，還是經營在新莊輔大商圈與五光工業區周邊的高毛利有限公司、網拍網上平台、餐飲大戶或商號行號，在正式投入營運或引進特定跨境電子勞務前，依法都必須履行稅籍登記。依據本法第二十八條及第二十八條之一規定，營業人之總機構及其他固定營業場所，應於開始營業前，分別向主管稽徵機關申請稅籍登記。同時，針對無固定營業場所之境外電商，第六條第四款所定營業人之年銷售額逾一定基準者，應自行或委託中華民國境內居住之個人或有固定營業場所之事業、機關、團體、組織為其報稅之代理人，向主管稽徵機關申請稅籍登記。依前項規定委託代理人者，應報經代理人所在地主管稽徵機關核准；變更代理人時，亦同。第一項年銷售額之一定基準，由財政部定之。這兩條法律合併解釋了國內與跨境企業最重要的開業與辦理程序：

• 一、開業前的國內稅籍登記義務：不論是公司設立、獨資或合夥之行號設立，在開始營業、發生銷售行為之前，總機構及各個分店等固定營業場所，都必須分別向所在地的主管稽徵機關（國稅局）申請辦理稅籍登記，編配統一編號，納入合規的稅務管理體制。
• 二、境外特定電商之報稅代理人防線：若外國之事業、機關、團體、組織在台灣沒有實體店面辦公室，但年度銷售電子勞務給台灣個人（自然人）超過財政部指定的基準（現行標準為年銷售額新台幣四十八萬元），就必須依法辦理稅籍登記。且必須自行或委託台灣居住之個人、或有固定場所之事業組織作為法定報稅代理人，並報經代理人所在地的主管稽徵機關核准，不論是設立或變更代理人皆同。

詳解《營業稅法》第 29 條：

五股工業區免辦稅籍特例，哪些法定的免稅事業得免予登記？ 

不論您的營運據點是落腳在五股工業區（新北產業園區）內經營特定的免稅物流，還是跨區成立特定項目組織，在正式投入營運前，都必須釐清稅法底層所給予的法定免登記特例。依據本法第二十九條規定，專營第八條第一項第二款至第五款、第八款、第十二款至第十五款、第十七款至第二十款、第三十一款之免稅貨物或勞務者及各級政府機關，得免辦稅籍登記。這條法律說明了免辦稅籍登記的兩大法定特例：

• 一、專營法定特定免稅貨物或勞務之營業人：本條明文列出的免稅條款，包括專營出版品、教科書、特定社會福利勞務、醫療服務、或是特定肥料與農產品等免稅貨物或勞務之營業人。只要企業主所創辦的事業百分之百「專營」上述法律列舉之免稅項目，在稅法判定上一律得免辦稅籍登記。
• 二、各級政府機關本身之法定豁免：各級政府機關因其組織與運作性質，在執行公務或處理常態事務時，同樣依法免予辦理稅籍登記。

詳解《營業稅法》第 30 條：

五股洲子洋重劃區、新莊副都心與樹林工業區變更與註銷稅籍，公司遷址、停業與解散的十五日法定時限是什麼？ 

在新莊副都心的指標商辦、落腳在樹林工業區的廠辦，還是經營在五股洲子洋重劃區的新創辦公室，自公司行號設立之後，日後隨著業務規模拓展，若面臨更名、遷址、股權增資等登記事項變更，或者是面臨停業、解散，都必須嚴格遵守法定的時間防線與子法程序。依據本法第三十條及第三十條之一規定，營業人依第二十八條及第二十八條之一申請稅籍登記之事項有變更，或營業人合併、轉讓、解散或廢止時，均應於事實發生之日起十五日內填具申請書，向主管稽徵機關申請變更或註銷稅籍登記。前項營業人申請變更登記或註銷登記，應於繳清稅款或提供擔保後為之。但因合併、增加資本、營業地址或營業種類變更而申請變更登記者，不在此限。這兩條法律合併用白話拆解，確立了企業變更與註銷登記的三大法定程序：

• 一、十五日內申請變更與註銷稅籍之法定時限：不論公司要辦理名稱變更、負責人更換、營業地址搬遷、營業種類增減，還是面臨與他公司合併、轉讓、解散或廢止，通通必須在事實發生之日起算「十五日內」填具申請書，向主管稽徵機關（國稅局）核實申報。營業人如果需要暫停營業或重新復業，也必須在同樣的法定期限內申報。
• 二、繳清稅款與免除擔保之法定特例：營業人在申請變更登記或註銷登記時，原則上應在繳清所有應納稅款、或依法提供擔保之後才能辦理。但是，如果企業是因為與他公司合併、增加資本（增資）、變更營業地址、或者是變更營業種類而申請變更登記，則屬於法律允許的特例，不需要先繳清稅款或提供擔保。
• 三、所有登記程序均回歸財政部統一規則：包含稅籍登記事項、申請稅籍登記、變更或註銷登記的細緻程序、應檢附的書件資料、以及未來面臨撤銷或廢止登記的事由等所有應遵行事項之細則，均由財政部定出全國統一的指導規則。